Les taux dimposition des Plus-Werte Les-Plus-Werte Prints Par dfinition, ces plus-Werte betreffen alle Arten von Partikeln. Les plus-Werte immobilires Les plus-Werte immobilires, qui Schriftart par ailleurs lobjet dun bestimmte nombre dexonrations, sont auferlegt au taux de 19. Auquel sajoutent les prlitions sociaux qui atteignent aujourdhui 15,5. Les plus-Werte sur biens meubles Les mes taux sont appliqus Aux Plus-Werte constates en cas de ventes de meubles, bijoux, etc. qui sont donc Steuern au total 34,5. Les plus-values sur les cessions de titres Les-plus-werte mobilire besorgtes essentiellement les valeurs mobilires au sens großes du terme. Handlungen, Verpflichtungen, Titres de socits usw. Elles sont soumises au barme progressif de limpt sur le revenu, aprs abattements. Les plus-values professionnelles Die Plus-Werte professionnelles sont celles raliss, komme leur nom lindique, dans le cadre de lactivit professionnelle. Elles peuvent donc tre ralises par de personnes morales, mais aus dem paris der menschlichen physika qui exerzierend leur aktivit professionnelle dans le cadre dentreprises individuelles. Ces Unternehmer Einzelpersonen sont dans la mme Situation que les associs personnes physiques de socitas soumises limpt sur le revenu (Socit en nom collectif, sarl de famille, etc.). Il en est de mme quand ces mmes assoziiert cdent leurs titres. Contrairement la cession de titres du patrimoine (Aktionen, etc.), il ne sagit pas alors de plus-Werte prives mais de plus-Werte professionnelles. Sous rserve de plusieurs dispositifs dexonrierung, ces plus-werte professionnelles sont soumis limpt sur les bnfices quen les biens cds sont possds depuis moins de deux ans. Dans le cas contraire, il sagit de plus-Werte dites long terme soumises un prlvement forfaitaire de 16 prlitions sociaux. A voir eacutegalementTen Steuer-Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen eingeschränkten Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, zuhören. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer über das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse sind Teil Ihrer Pay-Paket. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewährung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am besten bezahlt. Es gibt grundsätzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung und keine reguläre Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Veräußerungsgewinnbeteiligungsperiode beträgt ein Jahr, für die Erlangung einer Kapitalertragsbearbeitung für Aktien, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und (b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben Sie zahlen keine regelmäßige Steuer. Das könnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Überraschung für Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO keine regelmäßige Steuer auslöst, kann es AMT auslösen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genügend Vorrat an Zeit der Ausübung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausüben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte eine flache 28 AMT Rate auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. (Für mehr darüber, wie zu behaupten, dass Erleichterung, klicken Sie hier.) Aber nicht auf Kongress mit, dass wieder zu zählen. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen. 3. Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausübung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzögerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfüllt sind (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermögens gemäß Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie müssen nicht alles für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-stürzen Einschränkungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschränkungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie einer ständigen Beschränkung unter einem Firmenkaufvertrag, die Aktien für 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen, die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschränkung werden. 6. Sie können beschließen, früher besteuert zu werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz für Einschränkungen, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wählen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen früher (in Wirklichkeit ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um aktuelle Steuern zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie müssen über die Wahl des Wertes, was Sie als Entschädigung (die möglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Gesellschaft bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen könnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre künftige gewöhnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Sie können z. B. Aktienoptionen (ISOs oder NSOs) erhalten, die Ihre Rechte beschränken, wenn Sie im Unternehmen wohnen. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Vesting. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen möglich. 8. Youll Notwendigkeitsaußenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Plänen beschäftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Führungskräfte als ein Vorteil, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Führung über die Arten von Optionen oder beschränkten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente haben oder havent lesen. Wenn Sie außerhalb der Führung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfügung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkten Aktien und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsächlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Natürlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Übergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der aufgeschobenen Vergütungsprogramme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A für einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten Sie einige Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steuerberater mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Bücher einschließlich Besteuerung von Damage Awards amp Settlement Zahlungen (4. Auflage 2009) kann er bei woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung beabsichtigt und kann nicht ohne irgendwelche Zwecke ohne die Dienste eines qualifizierten Fachpersonals geltend gemacht werden. Les plus-Werte mobiliegraveres - Reacutegime dimposition Les plus-Werte für die Titres, valeurs mobilires et droits sociaux raliss par les particuliers Sont auferlegt de faon diffrente selon la nature du cdant. Voici la fiscalit anwendbar aux plus-Werte mobilires prives. Oprations imposables Lensemble des cessions titre onreux sont betrifft. Ventes, Änderungen, Apporten, etc. Lensemble des Titres sont betrifft. (Sicav, fcp, etc.), Verpflichtungen cotes ou non, etc. La cession de titres de socités de personnes dans lesquelles le titulaire exerce Une activit professionnelle est soumise au rgime einmp; Notre vido Les conseils dEric Roig, directeur-fondateur de droit-finances. net Modalits dimposition Le monde de la plus-Wert ou moins-value unfehlbar est gal la diffrence entre le prix de cession et le prix dacquisition. Prix de cession Pour les transactions en bourse, le prix de cession est démignée des frais et taxes découverte par le vendeur (Provision, impts de bourse, usw.) Prix dachat Le prix dacquisition est augment des frais und Steuern acquitts par lacheteur (Kommissionen, Schlägt die Börse, Frais notaris, etc.). Quand les titres ont t Acquis par Spende ou Nachfolge. Le prix dacquisition est la valeur retenau für die Kalkulation des droits au Moment de la Übertragung. Et les frais und droits pays lors de la Übertragung peuvent tre ajouts au prix dacquisition. Voir Plus-Wert und hritage. Quand des titres identiques ont t Besitz des Prix diffrents, le vendeur est uni sur la base dun prix dacquisition moyen. Beispiel. M. Martin achte deux titres 100, puis huit titres 200. Il les revend 300. Prix Dacquisition (100 x2) (8x200) 10 180. Mehrwert Parität 120. Le prix Dacquisition est Diminu de lventuelle Rduktion dimpt pour souscription au Hauptstadt Des PME. Sauf quand le titulaire ne bnficie daucun abattement pour dure de dtention. Moins-Wert Quand le titulaire enregistre une moins-value sur merkt titres, cette moins-value peut tre impute sur les plus-Werte unzulässige de mme Natur de lanne en cours, et en cas dexcdent, des dix annes suivantes. Les pertes Verwandten lannulation de titres conscutive une liquidation judiciaire peuvent tre prises en de la compte au titre des moins-Werte. CSG sur la plus-Wert La plus-Wert unbrauchbar brute, avant Anwendung des abattements, est soumise Aux prlitions sociaux La CSG erwerben est anrechenbar hauteur de 5,1 sur le revenu global untragbar du tragbar. Abattments sur la plus-value La plus-value unmöglich brute est ensuite rduite dun abattement pour dure de dtention, Kalkulator compiler de la date dacquisition des titres. 50 pour une dtention entre deux und moins de huit ans 65 für une dure de dtention dau moins huit ans. Sous rserve de respecter les Bedingungen exiges, les titres de socits rcentes peuvent bnficier dabattements majors. Voir Abattement major sur les cessions de titres Imposition de la plus-value Etalement und revenu exceptionnel Ds lors quelle est soumise au barme progressiv, la plus-value unfehlbar peut bnficier du systme du quotient si elle remplit les bedingungen exiges, notamment sur le montant du Revenu Ausnahme. Ce reevenu est apprci aprs Anwendung des abattements. Exonration und Remploi dans un PEA-PME Les plus-Werte provenant de la cession de Sicav oder FCP montaires sont exonrs dimpt Bedingung que le produit de la cession (net dimpt und de prlitions sociaux) soit rinvesti dans un PEA-PME dans le dlai dun Mois Ce dispositif temporaire dexonration concerne les cessions wirkt entre le 1er avril 2016 und le 31 mars 2017. Eine voir eacutegalement
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